Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным удержанием из заработной платы. Рассмотрим порядок расчета налога для резидентов РФ.
Содержание
Основные параметры расчета НДФЛ
- Налоговая ставка для резидентов: 13%
- Налоговая база: начисленный доход за минусом вычетов
- Периодичность расчета: при каждой выплате зарплаты
- Срок перечисления: не позднее следующего дня после выплаты
Формула расчета НДФЛ
| Показатель | Формула |
| Налоговая база | Начисленная зарплата - Налоговые вычеты |
| Сумма НДФЛ | Налоговая база × 13% |
| Зарплата к выплате | Начисленная зарплата - НДФЛ |
Пример расчета без вычетов
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- Налоговая база: 50 000 руб. (без вычетов)
- НДФЛ: 50 000 × 13% = 6 500 руб.
- Зарплата на руки: 50 000 - 6 500 = 43 500 руб.
Пример расчета с вычетами
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
- Зарплата на руки: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
Особые случаи расчета
| Ситуация | Порядок расчета |
| Доход превысил 5 млн руб. в год | 15% для суммы превышения |
| Нерезидент РФ | 30% от начисленного дохода |
| Материальная выгода | 35% от суммы выгоды |
Порядок удержания и перечисления
- Начисление заработной платы
- Применение налоговых вычетов
- Расчет НДФЛ
- Удержание налога из зарплаты
- Перечисление в бюджет в установленный срок
- Отражение в налоговой отчетности
Расчет НДФЛ с заработной платы требует точного определения налоговой базы с учетом всех положенных вычетов. Работодатель как налоговый агент обязан правильно исчислить, удержать и перечислить налог в установленные сроки.
