Отчет 6-НДФЛ отражает операции по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ налоговым агентом. Рассмотрим особенности заполнения формы при возврате налога работникам.
Содержание
Общие правила заполнения 6-НДФЛ
| Раздел формы | Назначение |
| Раздел 1 | Обобщенные данные за отчетный период |
| Раздел 2 | Поквартальная детализация операций |
Заполнение при возврате НДФЛ
Отражение в Разделе 1
- Строка 020 - общая сумма дохода
- Строка 040 - исчисленный налог
- Строка 070 - удержанный налог
- Строка 080 - сумма невозвращенного налога
- Строка 090 - возвращенный налог
Заполнение Раздела 2
| Поле | Как заполнять |
| Дата получения дохода | День фактической выплаты |
| Дата удержания налога | День выплаты дохода |
| Дата перечисления налога | Следующий рабочий день |
| Сумма возврата | Указывается со знаком минус |
Особенности при разных видах возврата
Возврат излишне удержанного налога
- Отражается в периоде выявления ошибки
- Сумма указывается в строке 090 Раздела 1
- В Разделе 2 заполняется отдельной строкой
Возврат по заявлению работника
- Требуется заявление сотрудника
- Прикладывается решение ИФНС о возврате
- Отражается в квартале фактического возврата
Практические примеры
| Ситуация | Как отразить |
| Ошибочно удержан лишний налог | Строка 090 Раздела 1, Раздел 2 с датой возврата |
| Возврат по имущественному вычету | Не отражается в 6-НДФЛ (возврат через ИФНС) |
| Корректировка прошлых периодов | Уточненный расчет за период ошибки |
Важные нюансы
- Возврат НДФЛ не уменьшает сумму начисленного налога
- При возврате из бюджета форма 6-НДФЛ не заполняется
- Возврат в том же квартале - корректировка текущего отчета
- Возврат за прошлые периоды - подача уточненки
Сроки сдачи отчета
- За I квартал - до 30 апреля
- За полугодие - до 31 июля
- За 9 месяцев - до 31 октября
- За год - до 1 марта следующего года
Правильное заполнение формы 6-НДФЛ при возврате НДФЛ требует внимательного отражения всех операций в соответствующих разделах отчета. Особое внимание следует уделять датам операций и корректному указанию сумм возврата.
