| Тип командировки | Лимит (руб. в день) |
| По России | 700 |
| За границу | 2 500 |
- Компенсация дополнительных расходов
- Питание в период командировки
- Иные личные расходы сотрудника
Налоговая база = Фактические суточные - Нормативные суточные
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Фактические суточные (5 дней) | 5 000 |
| Нормативные суточные (5×700) | 3 500 |
| Превышение | 1 500 |
| НДФЛ 13% | 195 |
- Определить сумму превышения суточных
- Рассчитать НДФЛ по ставке 13%
- Удержать налог из ближайшей выплаты сотруднику
- Перечислить налог в бюджет
- Отразить в отчетности
- В день выплаты заработной платы
- Не позднее следующего рабочего дня
- Крайний срок - последний день месяца
| Документ | Назначение |
| Приказ о командировке | Основание для выплаты суточных |
| Авансовый отчет | Подтверждение расходов |
| Бухгалтерская справка | Расчет налогооблагаемой суммы |
- Справка 2-НДФЛ: код дохода 4800
- Раздел 1 расчета 6-НДФЛ
- Журнал учета доходов
| Статус | Ставка НДФЛ |
| Нерезидент | 30% от превышения |
| Высококвалифицированный специалист | 13% независимо от статуса |
- Проверить актуальность норм на дату командировки
- Применить нормы, действовавшие в период поездки
- Скорректировать налог при необходимости
Удержание НДФЛ с суточных сверх нормы требует точного расчета и своевременного отражения в налоговой отчетности. Соблюдение установленного порядка позволяет избежать претензий со стороны проверяющих органов.
