Как рассчитывается налог на имущество юридических лиц

1. Объекты налогообложения

Налогом облагается следующее имущество:

• Недвижимое имущество, находящееся на балансе организации (здания, сооружения, помещения).
• Движимое имущество, учтенное как основные средства (за исключением льготируемых объектов).

2. Налоговая база

Налоговая база определяется одним из двух способов:

• По среднегодовой стоимости имущества – для большинства объектов.
• По кадастровой стоимости – для отдельных видов недвижимости (например, торговые и офисные центры).

2.1. Расчет среднегодовой стоимости имущества

Формула расчета:

Среднегодовая стоимость = (Остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца + Остаточная стоимость на 31 декабря) / 13

Пример:

Среднегодовая стоимость = 11 500 000 / 13 = 884 615 руб.

2.2. Расчет по кадастровой стоимости

Если имущество включено в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, налоговая база определяется как:

Кадастровая стоимость × Доля организации в праве

3. Налоговая ставка

Ставка налога устанавливается субъектами РФ, но не может превышать:

• 2,2% – для налогообложения по среднегодовой стоимости.
• 2% – для налогообложения по кадастровой стоимости.

Региональные власти могут снижать ставки для отдельных категорий налогоплательщиков.

4. Формула расчета налога

4.1. По среднегодовой стоимости

Налог = Среднегодовая стоимость × Ставка налога

4.2. По кадастровой стоимости

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога

5. Пример расчета

Допустим, у организации есть имущество со среднегодовой стоимостью 2 000 000 руб. Ставка в регионе – 2%.

Налог = 2 000 000 × 0,02 = 40 000 руб.

6. Сроки уплаты

Налог уплачивается:

• Авансовые платежи – ежеквартально (если предусмотрено регионом).
• Годовой налог – до 30 марта следующего года.

Конкретные сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

Запомните, а то забудете