Налог на доходы от банковских вкладов в России рассчитывается по определенной схеме. Разберем принципы налогообложения депозитов физических лиц.
Содержание
Основные правила налогообложения вкладов
| Параметр | Описание |
| Объект налогообложения | Процентный доход по всем вкладам |
| Необлагаемый минимум | 1 млн ₽ × ключевую ставку ЦБ |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Отчетный период | Календарный год |
Формула расчета налога
Налог = (Суммарный процентный доход - Необлагаемый лимит) × 13%
Пошаговый алгоритм расчета
- Суммируйте процентные доходы по всем вкладам:
- В рублях и иностранной валюте
- Валютные доходы конвертируются по курсу ЦБ
- Рассчитайте необлагаемый лимит:
- 1 000 000 ₽ × ключевую ставку ЦБ на 1 января
- В 2024 году: 1 млн × 15% = 150 000 ₽
- Определите налогооблагаемую базу:
- Из суммарного дохода вычтите необлагаемый лимит
- Умножьте полученную сумму на 13%
Пример расчета для 2024 года
| Показатель | Сумма |
| Общая сумма вкладов | 2 800 000 ₽ |
| Начисленные проценты | 252 000 ₽ |
| Необлагаемый лимит | 150 000 ₽ |
| Налогооблагаемый доход | 102 000 ₽ |
| Сумма налога | 13 260 ₽ |
Особые случаи
- Вклады в проблемных банках не учитываются
- ИИС типа Б освобождены от налога
- При досрочном закрытии проценты пересчитываются
- Налог удерживается автоматически банком-агентом
Когда налог не платится
- Если суммарный процентный доход ≤ необлагаемому лимиту
- По вкладам в банках с отозванной лицензией
- По государственным облигациям
- По счетам эскроу
Для правильного расчета налога на вклады рекомендуется отслеживать изменения ключевой ставки ЦБ и вести учет всех банковских депозитов.
