Налоговая система "Доходы минус расходы" (УСН 15%) - это специальный режим налогообложения, при котором налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами.

Содержание

Основные принципы налогового режима

Формула расчета налога

Основная формула для расчета:

Налог к уплате = (Доходы - Расходы) × 15%

Минимальный налог

Если сумма налога меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог:

Минимальный налог = Доходы × 1%

Какие доходы учитываются

  • Выручка от реализации товаров, работ, услуг
  • Внереализационные доходы
  • Доходы от продажи имущества

Какие расходы можно вычесть

Группа расходовПримеры
Материальные расходыСырье, материалы, комплектующие
Оплата трудаЗарплата, отпускные, больничные
АмортизацияИзнос основных средств
Прочие расходыАренда, связь, реклама, страхование

Пошаговый расчет налога

  1. Суммируйте все доходы за налоговый период
  2. Сложите все подтвержденные расходы
  3. Вычтите расходы из доходов
  4. Умножьте полученную сумму на 15%
  5. Рассчитайте 1% от доходов (минимальный налог)
  6. Уплатите большую из двух сумм

Пример расчета

  • Доходы за квартал: 1 200 000 руб.
  • Расходы за квартал: 950 000 руб.
  • Налоговая база: 1 200 000 - 950 000 = 250 000 руб.
  • Налог по ставке: 250 000 × 15% = 37 500 руб.
  • Минимальный налог: 1 200 000 × 1% = 12 000 руб.
  • К уплате: 37 500 руб. (так как больше минимального)

Важные особенности

Условия применения режима:

  • Доходы за год не превышают 256,2 млн руб. (на 2024 год)
  • Численность сотрудников не более 130 человек
  • Остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб.

Порядок уплаты

  1. Авансовые платежи поквартально до 25-го числа следующего месяца
  2. Годовой налог - до 31 марта следующего года
  3. Минимальный налог - только по итогам года

Документальное подтверждение

Все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (договоры, акты, накладные, платежные документы).

Запомните, а то забудете

Другие статьи

Как рассчитывается транспортный налог на автомобиль и прочее