Налоговая система "Доходы минус расходы" (УСН 15%) - это специальный режим налогообложения, при котором налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами.
Содержание
Основные принципы налогового режима
Формула расчета налога
Основная формула для расчета:
Налог к уплате = (Доходы - Расходы) × 15%
Минимальный налог
Если сумма налога меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог:
Минимальный налог = Доходы × 1%
Какие доходы учитываются
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы
- Доходы от продажи имущества
Какие расходы можно вычесть
Группа расходов | Примеры |
Материальные расходы | Сырье, материалы, комплектующие |
Оплата труда | Зарплата, отпускные, больничные |
Амортизация | Износ основных средств |
Прочие расходы | Аренда, связь, реклама, страхование |
Пошаговый расчет налога
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Сложите все подтвержденные расходы
- Вычтите расходы из доходов
- Умножьте полученную сумму на 15%
- Рассчитайте 1% от доходов (минимальный налог)
- Уплатите большую из двух сумм
Пример расчета
- Доходы за квартал: 1 200 000 руб.
- Расходы за квартал: 950 000 руб.
- Налоговая база: 1 200 000 - 950 000 = 250 000 руб.
- Налог по ставке: 250 000 × 15% = 37 500 руб.
- Минимальный налог: 1 200 000 × 1% = 12 000 руб.
- К уплате: 37 500 руб. (так как больше минимального)
Важные особенности
Условия применения режима:
- Доходы за год не превышают 256,2 млн руб. (на 2024 год)
- Численность сотрудников не более 130 человек
- Остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб.
Порядок уплаты
- Авансовые платежи поквартально до 25-го числа следующего месяца
- Годовой налог - до 31 марта следующего года
- Минимальный налог - только по итогам года
Документальное подтверждение
Все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (договоры, акты, накладные, платежные документы).