| Налоговая ставка | 6% от суммы доходов (может быть снижена региональными законами до 1%) |
| Налоговая база | Сумма всех полученных доходов |
| Налоговый период | Календарный год |
| Отчетные периоды | 1 квартал, полугодие, 9 месяцев |
- Учитываются все поступления от реализации товаров, работ, услуг
- Учитываются внереализационные доходы
- Доходы учитываются кассовым методом (по дате оплаты)
- Рассчитайте сумму доходов за отчетный период
- Умножьте на налоговую ставку (6% или пониженную)
- Вычтите сумму страховых взносов (не более 50% от налога)
- Вычтите авансовые платежи, уплаченные ранее
- Суммируйте все доходы за год
- Умножьте на налоговую ставку
- Вычтите все уплаченные авансовые платежи
- Вычтите страховые взносы (не более 50% от налога)
| Показатель | 1 квартал | Полугодие | 9 месяцев | Год |
| Доходы | 300 000 ₽ | 700 000 ₽ | 1 100 000 ₽ | 1 500 000 ₽ |
| Авансовый платеж | 18 000 ₽ | 42 000 ₽ | 66 000 ₽ | 90 000 ₽ |
| Взносы | 10 000 ₽ | 20 000 ₽ | 30 000 ₽ | 40 000 ₽ |
| К уплате | 8 000 ₽ | 14 000 ₽ | 26 000 ₽ | 10 000 ₽ |
- ИП без работников могут уменьшать налог на всю сумму взносов
- Организации и ИП с работниками - не более чем на 50% от суммы налога
- Учитываются взносы, уплаченные в том же периоде
| Авансовые платежи | До 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| Годовой налог | До 31 марта (организации), 30 апреля (ИП) |
- Ведите Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
- Проверяйте актуальность налоговой ставки в вашем регионе
- Используйте бухгалтерские программы для автоматизации расчетов
- Сохраняйте все платежные документы
- Консультируйтесь с налоговым специалистом при сложных ситуациях
Правильный расчет налога УСН "Доходы" поможет избежать штрафов и пеней. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к профессиональным бухгалтерам.
