Проценты по банковским вкладам могут учитываться как доход физических и юридических лиц. Рассмотрим особенности налогообложения и учета доходов от депозитов.
Содержание
Виды доходов от вкладов
- Процентный доход по рублевым вкладам
- Доход по валютным депозитам
- Материальная выгода от льготных ставок
- Доход от структурных продуктов
Налогообложение доходов по вкладам
| Тип дохода | Налоговая база | Ставка НДФЛ |
| Рублевые вклады | Сумма превышения ключевой ставки ЦБ РФ | 13-15% |
| Валютные вклады | Весь процентный доход | 13-15% |
Порядок учета вкладов как дохода
- Определение налоговой базы за отчетный период
- Расчет суммы превышения необлагаемого лимита
- Исчисление суммы налога
- Подача декларации (при необходимости)
- Уплата налога в установленные сроки
Необлагаемый лимит в 2024 году
| Валюта вклада | Лимит |
| Рублевые вклады | Ключевая ставка ЦБ РФ × 1 000 000 руб. |
| Валютные вклады | 9% от суммы вклада |
Особенности для юридических лиц
- Все процентные доходы учитываются в составе внереализационных доходов
- Облагаются налогом на прибыль по ставке 20%
- Учитываются на дату начисления процентов
- НДС не применяется к доходам по вкладам
Учет в бухгалтерской отчетности
| Счет бухучета | Тип операции |
| 91.01 | Прочие доходы |
| 55.03 | Депозитные счета |
| 76.07 | Расчеты по процентам |
Документальное оформление
- Договор банковского вклада
- Выписки по счету
- Справка о доходах от банка
- Бухгалтерские справки-расчеты
- Налоговая декларация
Ответственность за неуплату налога
- Штраф 20% от неуплаченной суммы налога
- Пени за каждый день просрочки
- Возможность блокировки счетов
- Уголовная ответственность при крупных суммах
