- Камеральная проверка
- Выездная проверка
- Встречная проверка
- Автоматизированный контроль
Этап | Действия налоговой |
Прием декларации | Регистрация и ввод в базу данных |
Формальная проверка | Проверка полноты и правильности заполнения |
Арифметическая проверка | Контроль расчетов и итоговых сумм |
Логическая проверка | Анализ соответствия данных нормам |
- Доходы и их источники
- Применяемые налоговые вычеты
- Соответствие уплаченных налогов
- Правильность расчетов
- Соответствие данным из других источников
- Сопоставление с данными работодателей
- Анализ банковских операций
- Проверка сделок с недвижимостью
- Контроль за крупными покупками
- Сравнение с предыдущими периодами
- Анализ отраслевых нормативов
- Проверка контрагентов
- Использование системы АСК НДС
- Применение риск-ориентированного подхода
Вид проверки | Срок |
Камеральная проверка НДС | 2 месяца |
Камеральная проверка по НДФЛ | 3 месяца |
Выездная проверка | До 2 месяцев (может продлеваться) |
- Получить требование о представлении пояснений
- Подготовить обоснованные объяснения
- При необходимости подать уточненную декларацию
- В случае согласия с доначислением - оплатить налог и пени
- При несогласии - обжаловать решение
- Хранить все первичные документы минимум 4 года
- Регулярно сверять данные с контрагентами
- Проверять правильность заполнения деклараций перед сдачей
- Вести учет доходов и расходов
- Своевременно вносить изменения при обнаружении ошибок
Нарушение | Возможные санкции |
Неумышленная ошибка | Доначисление налога + пени |
Грубое нарушение | Штраф 20% от суммы |
Уклонение от налогов | Штраф 40% + возможна уголовная ответственность |
Проверка налоговых деклараций - сложный многоэтапный процесс, который постоянно совершенствуется за счет автоматизации. Понимание механизмов налогового контроля помогает налогоплательщикам правильно заполнять отчетность и минимизировать риски.