Страховые взносы – это обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные внебюджетные фонды. В 2025 году сохраняется общий порядок начисления взносов, но с учетом возможных изменений в законодательстве.
Содержание
Общая информация о страховых взносах
Виды выплат, облагаемых страховыми взносами
В 2025 году страховыми взносами облагаются следующие виды выплат в пользу физических лиц:
- Заработная плата (оклады, тарифные ставки, сдельные выплаты)
- Премии и вознаграждения
- Надбавки и доплаты (за стаж, совмещение, сверхурочную работу)
- Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск
- Пособия по временной нетрудоспособности
- Материальная помощь свыше установленного лимита
- Иные выплаты в рамках трудовых отношений
Виды страховых взносов и тарифы в 2025 году
| Вид взноса | Базовая ставка | Предельная база |
| На обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22% | 1 917 000 руб. |
| На обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1% | Не ограничена |
| На обязательное социальное страхование (ОСС) | 2,9% | 1 917 000 руб. |
| На травматизм (НС и ПЗ) | 0,2-8,5% | Не ограничена |
Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Полностью освобожденные выплаты
- Государственные пособия (по безработице, беременности и родам)
- Компенсационные выплаты, установленные законом
- Материальная помощь до 4 000 руб. на работника в год
- Компенсация расходов на проезд к месту отпуска
Частично освобожденные выплаты
- Пособия по временной нетрудоспособности (первые 3 дня за счет работодателя)
- Материальная помощь при рождении ребенка (до 50 000 руб. на каждого ребенка)
- Выплаты при увольнении в пределах установленных лимитов
Особенности начисления взносов для отдельных категорий
Для индивидуальных предпринимателей
ИП платят фиксированные взносы "за себя", а также взносы с выплат наемным работникам по общим тарифам.
Для работодателей на льготных режимах
- Упрощенная система налогообложения (УСН) – общие тарифы
- Самозанятые – не платят страховые взносы, кроме добровольных
- Сельхозпроизводители – могут применять пониженные тарифы
Ответственность за нарушение порядка уплаты взносов
За несвоевременную уплату или неполную уплату страховых взносов в 2025 году предусмотрены:
- Пени за каждый день просрочки
- Штрафы от 20% до 40% от неуплаченной суммы
- Возможна блокировка расчетного счета при систематических нарушениях
Заключение
В 2025 году сохраняется общий подход к обложению страховыми взносами выплат в пользу физических лиц. Работодателям важно правильно определять облагаемую базу и своевременно перечислять платежи, чтобы избежать штрафных санкций.
